Skatt
Personfradrag
Personfradraget økes fra 88 250 kroner til 108 550 kroner fra og med inntektsåret 2025.
Minstefradrag
Øvre grenser for minstefradrag reduseres til 92 000 kroner for lønn og trygd og til 73 150 kroner for pensjon.
Trygdeavgift
Satsene for lønn/trygd og næringsinntekt reduseres med 0,1 prosentenhet til henholdsvis 7,7 % og 10,9 %, mens pensjonssatsen forblir 5,1 %. Samtidig økes den nedre grensen for trygdeavgift betydelig til 99 650 kroner, noe som innebærer at flere med lav inntekt slipper trygdeavgiften.
Trinnskatt
Det innføres en mindre økning i satsene for de høyere trinnene i trinnskatten:
- Trinn 3: 13,7 % fra 697 150 kroner.
- Trinn 4: 16,7 % fra 942 400 kroner.
- Trinn 5: 17,7 % fra 1 410 750 kroner.
Innslagspunktene for de lavere trinnene justeres etter lønnsvekst.
Reisefradrag
Kilometersatsen for reisefradrag økes fra 1,76 kroner til 1,83 kroner per kilometer, mens nedre grense heves til 15 250 kroner. Øvre grense settes til 100 880 kroner.
Fradrag for pendlerkostnader
Begrensningen på 24 måneder for fradrag for merkostnader til kost og losji fjernes for pendlere som bor på brakke. Dette gir pendlere en mer fleksibel skatteordning.
Utleie av bolig
Skattepliktig inntekt fra utleie av egen bolig eller fritidsbolig øker til 15 000 kroner før skatteplikten slår inn.
Skattefrie personalrabatter
Personalrabattene økes til 10 000 kroner, noe som gir større fleksibilitet for arbeidsgivere til å gi fordeler til ansatte.
Skattefri omsetning av hage- og naturprodukter
Beløpsgrensen for skattefri inntekt fra salg av hage- og naturprodukter økes til 10 000 kroner.
Fradrag for fagforeningskontingent
Maksimalt fradrag for fagforeningskontingent økes fra 8 000 til 8 250 kroner.
Skattefradrag for pensjonsinntekt
Innslagspunkter for fradraget justeres for å følge pensjonsveksten. Det maksimale fradraget økes til 36 000 kroner.
Strømsalg fra fornybare anlegg
Det innføres særregler for beskatning av inntekt fra strømsalg fra fornybare kraftanlegg (herunder solcelle-anlegg) tilknyttet egen bolig eller egen fritidsbolig med et fribeløp på 15 000 kroner. For inntekt over beløpsgrensen skal kun 85 pst. av inntekten regnes som skattepliktig inntekt. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2024.
Introduksjonsstønad
Nyankomne innvandreres introduksjonsstønad skattlegges på lik linje med lønn og trygdeytelser.
Opsjoner i vekstselskaper
Særordningen for beskatning av opsjoner i arbeidsforhold i oppstarts- og vekstselskaper er foreslått endret ved at følgende krav til selskapet utvides: 150 eller færre ansatte (2024: 50), balansesum på 200 mill. kroner eller mindre (2024: 80 mill. kroner) og ikke er eldre enn 12 år (2024: 10 år). Utvidelsene må godkjennes av ESA før de kan tre i kraft. Hvis de godkjennes, ventes de å tre i kraft i løpet av første halvår 2025.
Endringer i formuesskatt
Bunnfradrag og innslagspunkter
- Bunnfradraget økes til 1 760 000 kroner (3 520 000 kroner for ektepar).
- Innslagspunktet for trinn 2 økes til 20,7 millioner kroner.
Skattesatser
Den kommunale formuesskattesatsen reduseres fra 0,7 % til 0,525 %, mens statlige satser økes med 0,175 prosentenheter i begge trinn.
Avgiftsendringer
Klimaavgifter
Avgifter på CO2-utslipp økes med 16 % for å oppfylle nasjonale klimamål, og satsene på mineralske produkter justeres for å møte krav i EUs energiskattedirektiv.
Avgift på avfallsforbrenning
Standardfaktoren for CO2-utslipp fra avfall justeres opp til 0,592 tonn CO2 per tonn avfall.
Naturressursskatt for vannkraft
Naturressursskatten for vannkraftverk økes til 1,34 øre/kWh, med fordeler for kommuner og fylker.
Finansmarkedene
Utlånsforskriften
- Belåningsgraden for boliglån økes til 90 %, noe som reduserer egenkapitalkravet for låntakere.
- Bankene får større fleksibilitet til å vurdere inntektsvekst i rentebindingsperioder ved fastrentelån.
Hvitvaskingsloven
Kunsthandlere og tilbydere av tjenester for oppbevaring av kunst over 80 000 kroner omfattes av hvitvaskingsloven.
Likviditetskrav (LCR)
Generelle likviditetskrav i signifikant valuta fjernes. Vurderinger av krav skjer nå gjennom individuell SREP-prosess.
Andre endringer
Bostedsregistrering av NATO-personell
NATO-personell og deres medfølgende familiemedlemmer registreres som bosatt i Norge under oppholdet.
Pensjonsleverandører
Kommunale pensjonsleverandører kan nå behandle søknader om ny avtalefestet pensjon (AFP) i offentlig sektor.
Endringer i forsikrings- og finansmarkedslovgivningen
Nye tiltak styrker investorvernet og regulerer avvikling av konsesjonspliktig virksomhet.
