Statens lønnstrinn

Staten har inngått to hovedtariffavtaler: én med Akademikerne og én med LO Stat, Unio og YS Stat.
Under følger hovedlønnstabellene fra 1. mai 2017 (tabellene er foreløpige inntil resultatet av lønnsforhandlingene er godkjent):

Lønnstrinn Årslønn Timelønn Lønnstrinn Årslønn Timelønn
19 291 200 149,10 61 527 500 270,30
20 294 700 150,90 62 537 700 275,50
21 298 400 152,80 63 548 200 280,90
22 302 000 154,70 64 558 500 286,20
23 305 800 156,60 65 569 000 291,60
24 309 700 158,60 66 579 300 296,90
25 313 800 160,70 67 590 000 302,40
26 317 900 162,80 68 600 200 307,60
27 321 800 164,80 69 611 700 313,50
28 325 700 166,80 70 623 900 319,70
29 329 400 168,70 71 638 700 327,30
30 333 300 170,70 72 650 200 333,20
31 336 900 172,60 73 661 700 339,10
32 340 900 174,60 74 673 800 345,30
33 344 700 176,60 75 686 900 352,10
34 348 800 178,70 76 704 800 361,20
35 352 900 180,80 77 722 400 370,30
36 357 100 182,90 78 745 600 382,20
37 361 700 185,30 79 769 100 394,20
38 366 400 187,70 80 792 700 406,30
39 371 000 190,10 81 815 800 418,20
40 376 000 192,60 82 838 300 429,70
41 381 000 195,20 83 860 500 441,10
42 386 700 198,10 84 882 900 452,60
43 392 100 200,90 85 910 900 466,90
44 398 100 203,90 86 938 700 481,20
45 404 000 207,00 87 966 900 495,60
46 410 000 210,10 88 989 000 507,00
47 416 600 213,40 89 1 011 400 518,50
48 423 200 216,80 90 1 033 700 529,90
49 430 100 220,40 91 1 056 300 541,50
50 436 900 223,80 92 1 078 400 552,80
51 443 900 227,40 93 1 100 800 564,30
52 451 300 231,20 94 1 123 100 575,70
53 459 100 235,20 95 1 145 600 587,30
54 466 500 239,00 96 1 167 400 598,50
55 474 700 243,20 97 1 189 300 609,70
56 482 500 247,20 98 1 211 300 621,00
57 490 900 251,50 99 1 232 300 631,70
58 499 600 256,00 100 1 253 100 642,40
59 508 800 260,70 101 1 274 100 653,20
60 517 700 265,30      

Staten har inngått to hovedtariffavtaler: én med Akademikerne og én med LO Stat, Unio og YS Stat.
Under følger hovedlønnstabellene fra 1. mai 2017 (tabellene er foreløpige inntil resultatet av lønnsforhandlingene er godkjent):

  Brutto årslønn og timelønn for LO Stat, YS Stat og Unio Brutto årslønn og timelønn for Akademikerne
Lønnstrinn Årslønn Timelønn Årslønn Timelønn
1-18 0 0 0 0
19 290 200 148,60 288 300 147,60
20 293 700 150,40 291 900 149,50
21 297 400 152,30 295 500 151,30
22 301 000 154,20 299 100 153,20
23 304 800 156,10 302 800 155,10
24 308 700 158,10 306 700 157,10
25 312 800 160,20 310 700 159,10
26 316 900 162,30 314 900 161,30
27 320 700 164,30 318 700 163,20
28 324 600 166,30 322 500 165,20
29 328 300 168,20 326 200 167,10
30 332 200 170,20 330 000 169,00
31 335 800 172,00 333 700 170,90
32 339 800 174,10 337 600 172,90
33 343 600 176,00 341 400 174,90
34 347 700 178,10 345 400 176,90
35 351 700 180,20 349 400 179,00
36 355 900 182,30 353 700 181,20
37 360 500 184,70 358 200 183,50
38 365 200 187,10 362 800 185,80
39 369 800 189,40 367 400 188,20
40 374 800 192,00 372 400 190,80
41 379 700 194,50 377 300 193,30
42 385 400 197,40 382 900 196,20
43 390 800 200,20 388 300 198,90
44 396 800 203,30 394 300 202,00
45 402 700 206,30 400 100 205,00
46 408 700 209,40 406 100 208,10
47 415 200 212,70 412 600 211,40
48 421 800 216,10 419 100 214,70
49 428 700 219,60 425 900 218,20
50 435 500 223,10 432 700 221,70
51 442 400 226,70 439 600 225,20
52 449 800 230,50 446 900 229,00
53 457 600 234,50 454 700 233,00
54 465 000 238,30 462 000 236,70
55 473 100 242,40 470 000 240,80
56 480 900 246,40 477 800 244,80
57 489 300 250,70 486 100 249,10
58 498 000 255,20 494 800 253,50
59 507 100 259,80 503 800 258,20
60 516 000 264,40 512 700 262,70
61 525 800 269,40 522 400 267,70
62 535 900 274,60 532 400 272,80
63 546 400 280,00 542 900 278,20
64 556 700 285,30 553 200 283,50
65 567 100 290,60 563 500 288,80
66 577 400 295,90 573 700 294,00
67 588 100 301,40 584 300 299,40
68 598 200 306,60 594 400 304,60
69 609 700 312,50 605 800 310,50
70 621 800 318,70 617 800 316,60
71 636 600 326,30 632 500 324,20
72 648 100 332,20 643 900 330,00
73 659 500 338,00 655 300 335,80
74 671 600 344,20 667 300 342,00
75 684 600 350,90 680 200 348,60
76 702 500 360,10 698 000 357,70
77 720 000 369,00 715 400 366,70
78 743 100 380,90 738 400 378,50
79 766 600 392,90 761 700 390,40
80 790 100 405,00 785 000 402,40
81 813 100 416,80 807 900 414,10
82 835 500 428,30 830 100 425,50
83 857 700 439,60 852 100 436,80
84 880 000 451,10 874 400 448,20
85 907 900 465,40 902 100 462,40
86 935 600 479,60 929 600 476,50
87 963 700 494,00 957 500 490,80
88 985 700 505,30 979 400 502,10
89 1 008 100 516,80 1 001 600 513,40
90 1 030 300 528,20 1 023 700 524,80
91 1 052 800 539,70 1 046 000 536,20
92 1 074 900 551,00 1 068 000 547,50
93 1 097 200 562,50 1 090 100 558,80
94 1 119 400 573,80 1 112 200 570,20
95 1 141 800 585,30 1 134 400 581,50
96 1 163 600 596,50 1 156 200 592,70
97 1 185 400 607,70 1 177 800 603,80
98 1 207 300 618,90 1 199 600 615,00
99 1 228 200 629,60 1 220 300 625,60
100 1 249 000 640,30 1 241 000 636,20
101 1 269 900 651,00 1 261 800 646,90

LO Stat, YS Stat, Akademikerne og Unio har kommet til enighet med Staten om lønnsoppgjøret i det statlige tariffområdet.
Under følger ny hovedlønnstabell fra 1. mai 2015:

Lønnstrinn Årslønn Timelønn
 1-18 0 0
19 286 900 147,00
20 290 400 148,80
21 294 000 150,60
22 297 600 152,50
23 301 300 154,40
24 305 200 156,40
25 309 200 158,40
26 313 000 160,50
27 317 100 162,50
28 320 900 164,40
29 324 600 166,30
30 328 400 168,30
31 332 000 170,10
32 335 900 172,10
33 339 700 174,10
34 343 700 176,10
35 347 700 178,20
36 351 900 180,30
37 356 400 182,60
38 361 000 185,00
39 365 600 187,30
40 370 500 189,80
41 375 400 192,40
42 381 000 195,20
43 386 400 198,00
44 392 300 201,00
45 398 100 204,00
46 404 100 207,10
47 410 500 210,40
48 417 000 213,70
49 423 800 217,20
50 430 500 220,60
51 437 400 224,20
52 444 700 227,90
53 452 400 231,80
54 459 700 235,60
55 467 700 239,70
56 475 400 243,60
57 483 700 247,90
58 492 300 252,30
59 501 300 256,90
60 510 100 261,40
Lønnstrinn Årslønn Timelønn
61 519 800 266,40
62 529 800 271,50
63 540 200 276,90
64 550 400 282,10
65 560 700 287,40
66 570 800 292,60
67 581 400 298,00
68 591 400 303,10
69 602 800 309,00
70 614 700 315,10
71 629 400 322,60
72 640 700 328,60
73 652 000 334,20
74 664 000 340,40
75 676 800 346,90
76 694 500 356,00
77 711 800 364,90
78 734 700 376,70
79 757 900 388,50
80 781 100 400,40
81 803 900 412,10
82 826 000 423,40
83 847 900 434,70
84 870 000 446,00
85 897 600 460,20
86 925 000 474,20
87 952 700 488,40
88 974 500 499,60
89 996 600 510,90
90 1 018 600 522,20
91 1 040 800 533,60
92 1 062 700 544,80
93 1 084 700 556,10
94 1 106 700 567,40
95 1 128 800 578,70
96 1 150 400 589,80
97 1 171 900 600,80
98 1 193 600 611,90
99 1 214 200 622,50
100 1 234 800 633,10
101 1 255 500 643,70

Statens reiseregulativ

Innland

Statens reiseregulativ, innland

Bilgodtgjørelse etter statens satser

Yrkesreiser/tjenestereiser i henhold til Særavtale om dekning av utgifter til reise og kost innenlands § 6.

For 2017 og 2016
Egen bil inntil 10 000 km kr 4,10 pr. km
Tillegg for arbeidstakere i Tromsø kr 0,10 pr. km 
Egen bil over 10 000 km kr 3,45 pr. km 
Tillegg for arbeidstakere i Tromsø kr 0,10 pr. km
Tillegg for kjøring på skogs- og anleggsvei kr 1,00 pr. km 
Tillegg for frakt av utstyr og materiell kr 1,00 pr. km
Tillegg for hver passasjer kr 1,00 pr. km 
Elbil kr 4,20 pr. km 
Motorsykkel over 125 ccm kr 2,95 pr. km 
Moped og motorsykkel under 125 ccm kr 2,00 pr. km

OBS! Fra 2016 er det forskjell mellom statens sats og Skattedirektoratets forskuddssats for bilgodtgjørelse. Utbetaling av bilgodtgjørelse etter statens sats må derfor splittes i en skattefri og en skattepliktig del.

Følgende satser for bilgodtgjørelse er trekkfrie: 


2017  2016
Kjøring 0 - 10 000 km kr 3,50 pr. km kr 3,80 pr. km
Kjøring over 10 000 km kr 3,50 pr. km  kr 3,45 pr. km
De trekkfrie satsene gjelder også ved bruk av elbil og for arbeidstakere som har arbeidssted i Tromsø

Satser for diettgodtgjørelse på reise med overnatting


For 2017 For 2016
Inntil 12 timer kr 0 kr 0
F.o.m. 12 timer kr 733 kr 710
6 timer over helt døgn kr 733 kr 710

Statens satser for diettgodtgjørelse på reiser med overnatting i Norge (kr 733) og utlandet (egne satser for det enkelte land), gjelder uavhengig av overnattingssted. Etter bestemmelsene i Forskrift til skattebetalingsloven § 5-6-12 (1) er imidlertid bare utbetaling inntil Skattedirektoratets forskuddssatser trekkfritt.

Benyttes annen innkvartering enn hotell på tjenestereiser med overnatting, vil følgende satser være trekkfrie:

  • Pensjonat, motell, hybel, brakke, leilighet mv. uten kokemuligheter kr 315 pr. døgn for 2017 (kr 307 for 2016)
  • Hybel, brakke, leilighet mv. med kokemuligheter eller privat kr 205 pr. døgn for 2017 (kr 200 for 2016)
  • (NB! Disse satsene er de samme både for innland og utland).

Diettgodtgjørelse på reiser innenlands uten overnatting

Statens satser for ulegitimert diettgodtgjørelse på tjenestereiser uten overnatting innenlands:


For 2017 For 2016
Inntil 6 timer kr 0 kr 0
F.o.m. 6 timer og t.o.m. 12 timer kr 289 kr 280
Over 12 timer kr 537 kr 520

Måltidstrekk i diettgodtgjørelse på innenlandsreiser

Når enkeltmåltider er dekket av arbeidsgiver/oppdragsgiver eller av arrangør/vertskap, skal det foretas måltidstrekk i kostgodtgjørelsen, jf. Særavtale om dekning av utgifter til reise og kost innenlands § 9. Trekket foretas med følgende satser:

Reiser med overnatting


For 2017 For 2016
Trekk for frokost: kr 146,60 (20 % av kr 733) kr 142 (20 % av kr 710)
Trekk for lunsj: kr 219,90 (30 % av kr 733) kr 213 (20 % av kr 710)
Trekk for middag: kr 366,50 (50 % av kr 733) kr 355 (50 % av kr 710)

Reiser uten overnatting


For 2017 For 2016
Trekk for frokost ved reiser f.o.m. 6 t.o.m. 12 timer kr 57,80 (20 % av kr 289) kr 56 (20 % av kr 280)
Trekk for frokost ved reiser over 12 timer kr 107,40 (20 % av kr 537) kr 104 (20 % av kr 520)
Trekk for lunsj ved reiser f.o.m. 6 t.o.m. 12 timer kr 86,70 (30 % av kr 289) kr 84 (30 % av kr 280)
Trekk for lunsj ved reiser over 12 timer
kr 161,10 (30 % av kr 537) kr 156 (30 % av kr 520)
Trekk for middag ved reiser f.o.m. 6 t.o.m. 12 timer
kr 144,50 (50 % av kr 289) kr 140 (50 % av kr 280)
Trekk for middag ved reiser over 12 timer
kr 268,50 (50 % av kr 537) kr 260 (50 % av kr 520)

Nattillegg på reiser innenlands

For 2017 og 2016: kr 430

Nattillegg skal dekke arbeidstakers ulegitimerte utgifter til losji på reiser med overnatting (for eksempel privat overnatting). Nattillegg etter statens satser utbetales når det er på det rene at arbeidstaker har overnattet (utenfor egen bolig), og når vedkommende ikke har fått tilbud om overnatting på hotell eller lignende.

Etter Særavtale for reiser innenlands § 10 kan det ikke utbetales nattillegg når arbeidsgiver holder tilfredsstillende losji, dvs. leilighet/hybel eller enerom tilknyttet dusj og vaskemuligheter. Det samme gjelder når arbeidsgiver har betalt billett som inkluderer soveplass (soveplassbillett, lugaravgift, "sleeper" m.v.) ved overnatting på tog, skip eller fly. Det kan heller ikke utbetales nattillegg når arbeidstaker mottar lønn for natten.

Diettgodtgjørelse og nattillegg ved opphold over 28 døgn

 

Dersom det utbetales godtgjørelse for kost og losji i samsvar med statens regelverk, gjelder følgende:

Når arbeidsopphold på samme sted har en varighet på over 28 døgn, skal godtgjørelse til dekning av kost og losji utbetales etter satsene i Særavtale om økonomiske vilkår ved endret tjenestested mv. Følgende satser gjelder fra det tidspunkt den ansatte må holde to husholdninger (midlertidig bolig):

 

a) Godtgjørelse for de første 4 uker (28 dager)


For 2017 For 2016
Kost pr. dag kr 733 kr 710
Nattillegg pr. døgn kr 430 kr 430

b) Godtgjørelse f.o.m. 5. uke og inntil 100 uker

  For 2017 For 2016
Kost kr 190 pr. dag
kr 185 pr. dag
Utgifter til losji (etter kvittering) kr 10 000 pr. måned
kr 9 750 pr. måned

Medfører oppholdet særlige store utgifter (hotellopphold o.l.), kan virksomheten dekke legitimerte utgifter til kost og losji.

Det er ikke krav til at merutgifter til kost skal legitimeres ved bilag, men at arbeidstakeren må sannsynliggjøre eventuelle merutgifter til kost.

Ved kortere perioder enn en måned, reduseres satsen for utgifter til losji forholdsmessig.

Skattesatser

Skattesatser for 2017 og 2016

  2017  2016
Personlige skattytere 24 % 25 %
Personlige skattytere i Finnmark/ Nord-Troms 20,5 % 21,5 %
Aksjeselskaper 24 % 25 %

Trygdeavgift 

Trygdeavgift beregnes av personinntekt, som er brutto lønn, pensjon eller beregnet personinntekt.

Det skal ikke betales avgift når inntekten er mindre enn kr 54 650 (2016: kr 49 650).
Avgiften må ikke utgjøre mer enn 25 % av den del av inntekten som overstiger kr 54 650 (2016: kr 49 650).

2017 2016
Lav sats (trygdede og personer under 17 år og over 69 år) 5,1 %  5,1 %
Mellomsats (lønnstakere og næringsinntekt i fiske) 8,2 % 8,2 %
Høy sats (næringsinntekt) 11,4 % 11,4 %

Trinnskatt

Trinnskatt (beregnes av personinntekten som er brutto lønn, pensjon eller beregnet personinntekt):

2017

Inntekt fra kr 164 100 til kr 230 950 (trinn 1) 0,93 %
Inntekt fra kr 230 950 til kr 580 650 (trinn 2) 2,41 %
Inntekt fra kr 580 650 til kr 934 050 (trinn 3) 11,52 %
Inntekt fra kr 580 650 til kr 934 050 i Finnmark og Nord-Troms (trinn 3) 9,52 %
Inntekt fra kr 934 050 og over (trinn 4) 14,52 %

2016

Inntekt fra kr 159 800 til kr 224 900 (trinn 1) 0,44 %
Inntekt fra kr 224 900 til kr 565 400 (trinn 2)
1,70 %
Inntekt fra kr 565 400 til kr 909 500 (trinn 3) 10,70 %
Inntekt fra kr 565 400 til kr 909 500 i Finnmark og Nord-Troms (trinn 3) 8,70 %
Inntekt fra kr 909 500 og over (trinn 4) 13,70 %

Formuesskatt

2017


Stat Kommune
Inntil kr 1 480 000 (Inntil kr 2 960 000 for ektefeller som lignes under ett) 0 % 0 %
Kr 1 480 000 og over (kr 2 960 000 og over for ektefeller som lignes under ett) 0,15 % 0,70 %

2016


Stat Kommune
Inntil kr 1 400 000 (Inntil kr 2 800 000 for ektefeller som lignes under ett) 0 % 0 %
Kr 1 400 000 og over (kr 2 800 000 og over for ektefeller som lignes under ett) 0,15 % 0,7 %

Saldoavskrivning

Saldoavskrivning

Satser for 2017 og 2016:

Saldogruppe Sats 2017 Sats 2016
A Kontormaskiner ol. (samlesaldo) 30 % 30 %
B Ervervet forretningsverdi (goodwill) (samlesaldo) 20 % 20 %
C Varebiler, drosjebiler og kjøretøy for transport av funksjonshemmede (samlesaldo) * 24 % 20 %
  Vogntog, lastebiler og busser (samlesaldo)  22 %
D Personbiler, traktorer, andre rullende maskiner, materiell, andre maskiner, redskap, instrumenter, inventar mv. (samlesaldo) **
20 % 20 %
E Skip, fartøyer, rigger mv. (egen saldo) 14 % 14 %
F Fly, helikopter (egen saldo) 12 % 12 %
G Anlegg for overføring og distribusjon av elektrisk kraft og elektronisk utrustning i kraftforetak (egen saldo) 5 % 5 %
H Bygg og anlegg, hoteller, losjihus, bevertningssteder mv. (egen saldo)***

Bygg med så enkel konstruksjon av brukstiden er 20 år eller mindre fra oppføringen kan avskrives med inntil 10 %. 
Anlegg med en brukstid på ikke over 20 år fra det er nytt kan avskrives med inntil 10 %.
Husdyrbygg i jord- og skogbruk kan avskrives med inntil 6 %.
4 % 4 %
I Forretningsbygg (egen saldo) 2 % 2 %
J Fast teknisk installasjon i bygninger (avskrives under ett for hver bygning) 10 % 10 %

Grensen for kostnadsføring/inntektsføring av restsaldo er kr 15 000.

* Avskrivningssatsen for vogntog, lastebiler og busser var 22 % f.o.m. 2015 t.o.m. 2016 (saldogruppe c2), mens øvrige driftsmidler (saldogruppe c1) hadde en avskrivningssats på 20 %. Fra og med 2017 er gruppene c1 og c2 slått sammen og maksimal avskrivningssats er 24 % for alle driftsmidler i saldogruppe c. I tillegg gis det fra og med 2017 mulighet til å avskrive elektrisk drevne varebiler med inntil 30 pst.

** Driftsmidler i saldogruppe d kunne tom. 2016 startavskrives i erversåret med inntil 10 % av kostpris i tillegg til ordinær saldoavskriving. Det samme gjaldt for aktiverte påkostninger på eldre driftsmidler i saldogruppe d. Fra og med 2017 gis det ikke fradrag for startavskrivninger.

*** Bygg med så enkel konstruksjon at brukstiden er 20 år eller mindre fra oppføringen kan avskrives med inntil 10 %. Anlegg med en brukstid på ikke over 20 år fra det er nytt kan avskrives med inntil 10 %. Husdyrbygg i jord- og skogbruk kan avskrives med inntil 6 %. 

Fradragssatser

Personfradrag

2017 2016
Klasse 1 53 150 51 750
Klasse 2 78 300 76 250

Minstefradrag

2017 2016
Sats lønnsinntekt 44 % 43 %
Sats pensjonsinntekt 29 % 29 %
Minimum 4 000 4 000
Maksimum (pensjonsinntekt) 75 000 73 600
Lønnsfradrag 31 800 31 800
Maksimum (lønnsinntekt mv.) 94 750 91 450

 

Særskilt skattefradrag i Finnmark og Nord-Troms

2017 2016
15 500 15 500

Fisker- og sjømannsfradrag

2017 2016
Sats 30 % 30 %
Øvre grense for fiskerfradrag 150 000 150 000
Øvre grense for sjømannsfradrag 80 000 80 000

>strong>Fradrag for fagforeningskontingent og gaver

2017 2016
Maksimalt fradrag for betalt fagforeningskontigent 3 850 3 850
Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner 30 000 20 000

Foreldrefradrag

2017 2016
Dokumenterte utgifter for ett barn under 12 år. 25 000 25 000
Tillegg pr. barn utover det første 15 000 15 000

Reisefradrag

2017 2016
Minstebeløp (reisekostnader som inngår i bunnfradraget) 22 000 22 000
Kilometersats for kjøring hjem-arbeidssted 1,56 1,50
Kilometersats ved reiselengde over 50 000 km  0,76 0,70
Fradrag for ferge og bom gis når bruk av bil fører til
2 timers kortere reisetidog kun for beløp som overstiger
3 300 3 300

Særskilt skattefradrag for pensjonister

2017 2016
Maksimalt beløp 29 940 29 880
Nedtrapping, trinn 1
 
Innslagspunkt 188 700 184 800
Sats 15,3 %  15,3 %
Nedtrapping, trinn 2


Innslagspunkt 284 350 278 950
Sats 6,0 %  6,0 %
Særfradrag for enslige forsørgere 51 804 51 804
Særfradrag for store sykdomskostnader  *    *

* Reglene i skatteloven § 6-83 om særfradrag for store sykdomsutgifter er opphevet f.o.m. 2012. Skattyter som har fått særfradrag for store sykdomsutgifter etter disse reglene for inntektsårene 2010 og 2011, gis særfradrag for store sykdomsutgifter på tilsvarende vilkår fra og med inntektsåret 2012. For inntektsåret 2017 er det bestemt at særfradraget for store sykdomsutgifter videreføres med 2016-regler.

Boligsparing for ungdom (BSU)

Gjelder for ungdom under 34 år.


2017 2016
Skattefradrag av spart beløp 20 % 20 %
maksimalt sparebeløp pr år 25 000 25 000
Maksimalt sparebeløp pr person totalt 300 000 300 000

Frikort

  2017 2016
  55 000 50 000

Skattefri lønn/godtgjørelse fra enkeltarbeidsgivere

2017 2016
Fra vanlige bedrifter inntil 1 000 1 000
Arbeid i tilknytning til betalerens eget hjem eller fritidsbolig 6 000 6 000
Fra skattefrie selskaper, stiftelser, foreninger, lag 10 000 8 000

Forskuddssatser

Forskuddssatser


Normrentesats

Til bruk i tilfeller arbeidsgiver yter rimelige lån til ansatte.

Normrente for beregning av rentefordel ved rimelige lån i arbeidsforhold:

Tidsrom 2018 2017
01.01. - 29.02. 2,20 %  2,20 % 
01.03. - 30.04.
2,20 %
01.05. - 30.06.
2,20 %
01.07. - 31.08.
2,20 %
01.09. - 31.10. 2,20 %
01.11. - 31.12.
2,20 %

Teletjenester

Gjelder arbeidsgiverfinansiert fasttelefon, mobiltelefon, ISDN- og bredbåndsabonnement mv.

2017 og 2016

Skattepliktig sjablongbeløp kr 4 392 pr år
Skattefritt beløp for fellesfakturerte varer og tjenester og tilleggstjenester kr 1 000 pr år

Trekkfri diettgodtgjørelse

 2017 2016
Hotell kr 733 kr 710 
Pensjonat, motell, hybel, brakke, leilighet mv. uten kokemuligheter kr 315  kr 307
Hybel, brakke, leilighet mv. med kokemuligheter eller privat kr 205  kr 200 

Fri kost og losji


2017 2016
Fritt opphold - kost og losji kr 123 kr 120
Fri kost - alle måltider kr 89 kr 87
Fri kost - to måltider kr 70 kr 68
Fri kost - ett måltid kr 46 kr 45
Fritt losji - enerom eller delt rom kr 34 kr 33
2017 2016
Matpenger (ved fravær fra hjemmet på 12 timer eller mer) kr 92 kr 89

Fri bil

Skattedirektoratet fastsetter hvert år satser som skal legges til grunn for bl.a. forskuddstrekk (skattetrekk) i forbindelse med naturalytelser mv. som ytes overfor ansatte.

2017

Listepris som ny inntil kr 299 100 30 % av listepris
For den delen av listeprisen som overstiger kr 299 100 20 % av listepris

2016

Listepris som ny inntil kr 293 200 30 % av listepris
For den delen av listeprisen som overstiger kr 293 200 20 % av listepris

Med listepris som ny forstås importørens offisielle listepris på tidspunktet bilen ble registrert første gang, inkludert verdien av eventuelt ekstrautstyr.

Biler eldre enn 3 år verdsettes til 75 % av bilens listepris som ny (reduksjon gjelder fra og med det første inntektsåret etter den 36. måneden etter den måneden bilen ble registrert første gang).

Biler som kjøres over 40 000 km pr år i yrket verdsettes til 75 % av bilens listepris som ny. Biler eldre enn 3 år som i tillegg brukes til yrkeskjøring over 40 000 km pr år, verdsettes til 56,25 % av listeprisen som ny (listepris * 0,75 *0,75).

For el-biler settes beregningsgrunnlaget til 50 % av bilens listepris som ny. For el-bil som er eldre enn 3 år pr. 1. januar i inntektståret settes beregningsgrunnlaget til 37,5 % av bilens listepris som ny.

Fra 2016 gjelder i tillegg:

For yrkesbiler reduseres beregningsgrunnlaget med 50% av listeprisen som ny, maksimalt 150 000 (gjelder ikke el-biler). For biler som er eldre enn 3 år pr 1. januar i inntektsåret skal bilens listepris som ny settes til 75 %, før den reduseres med bunnfradraget som er fastsatt for det året bilen er førstegangsregisrert hos Statens vegvesen.

Rentesatser

Forsinkelsesrente

Forsinkelsesrente i forbrukerforhold

I henhold til Finansdepartementets forskrift om renter ved forsinket betaling kan det i forbrukerforhold maksimalt kreves følgende forsinkelsesrente for 2017 og 2016:

Tidsrom 2017 2016
01.01. – 30.06. 8,50 % 8,75 %
01.07. – 31.12. 8,50 % 8,50 %

Forsinkelsesrente mellom næringsdrivende

Mellom næringsdrivende kan man avtale høyere eller lavere forsinkelsesrente enn det som gjelder i forbrukerforhold. Såfremt annet ikke er avtalt er rentesatsen den samme som i forbrukerforhold, dvs.

Tidsrom 2017 2016
01.01. – 30.06. 8,50 % 8,75 %
01.07. – 31.12. 8,50 % 8,50 %

Normrente

Når arbeidsgiver har gitt eller formidlet lån i arbeidsforhold til rimelig rente, skal rentefordel beregnes. Rentefordelen settes til differansen mellom den rente arbeidstakeren betaler og en normrentesats som fastsettes av Finansdepartementet hver annen måned.

Det er fastsatt følgende satser for normrente:

Tidsrom 2018 2017
01.01.-28.02. 2,20 % 2,20 %
01.03.-30.04.
2,20 %
01.05.-30.06.
2,20 %
01.07.-31.08.
2,20 %
01.09.-31.10.
2,20 %
01.11.-31.12. 2,20 %

Skjermingsrente

Skjermingsrente på lån til selskap

Dersom en person gir et lån til et selskap som omfattes av aksjonær- og deltakermodellen, skal det beregnes en ekstraskatt på lånerenter utover et visst nivå (skjermingsrenten). Skjermingsrenten fastsettes av Skattedirektoratet på grunnlag av rentesatsen som publiseres av Norges Bank de datoene som følger av Finansdepartementets skatteforskrift.

Det er fastsatt følgende satser for skjermingsrente:

Tidsrom 2017  2016
01.01.-28.02. 0,5 % 0,5 %
01.03.-30.04. 0,5 % 0,5 %
01.05.-30.06. 0,5 % 0,5 %
01.07.-31.08. 0,5 % 0,5 %
01.09.-31.10. 0,5 % 0,5 %
01.11.-31.12. 0,5 % 0,5 % 

Andre satser

Her finner du satser for merverdiavgift, arbeidsgiveravgift, purring og inkasso, konsumprisindeksen, folketrygdens grunnbeløp og rettsgebyret. 

Merverdiavgift

Etter Merverdiavgiftsloven § 1 skal Stortinget i det årlige stortingsvedtak fastsette avgiftssatsene for merverdiavgift. For 2017 og 2016 er satsene:

Sats 2017 og 2016 Gjelder for
25 % Normalsats
Skal brukes på avgiftspliktig omsetning som ikke omfattes av avgiftsfritak
eller bestemmelser om redusert sats (se nedenfor).
15 % Næringsmidler (mat og drikke)
10 % Personbefordring
Ferging av kjøretøy
Kinobilletter
NRK-lisensen
Overnattingstjenester i hoteller mv.
10 % Hotellers mv. utleie av lokaler til møter/konferanser mv.
Campingvirksomhet
Næringsmessig utleie av fritidseiendom
Inngangsbilletter til museer, gallerier, fornøyelsesparker og opplevelsessentre, samt inngangsbilletter til større idrettsarrangement.

Arbeidsgiveravgift


Følgende satser for arbeidsgiveravgift gjelder for 2017 og 2016:

Sone I Ia II III IV IVa V
Ordinære satser 14,1% 14,1% 10,6% 6,4% 5,1% 7,9% 0%
Sektorunntatte aktiviteter *) 14,1% 14,1% 14,1% 14,1% 14,1% 14,1% 14,1%
Jordbruk, skogbruk, fiske,
produksjon av næringsmidler mv.
14,1% 10,6 % 10,6% 6,4% 5,1% 5,1% 0%

For arbeidsgiveravgift som svares av foretak hjemmehørende på Svalbard er satsen 0 %.

Det gjelder særskilte regler om fribeløp i sone 1a. 
*Det gjelder særskilte regler for visse sektorer som transport, energi, stål, syntetfiber, lufthavner samt finanserings- og forsikringsvirksomhet. For aktivitet i disse sektorene skal det betales arbeidsgiveravgift etter høyeste sats uavhengig av beliggenhet. Regler om fribeløp i sone 1a gjelder også for disse sektorene. Se Sticos Oppslag for nærmere informasjon.

 

Purring og inkasso

Lovmessig purregebyr og inkassogebyr er knyttet opp mot inkassosatsen, som justeres hvert år i samsvar med utviklingen i Statistisk sentralbyrås konsumprisindeks.

Inkassosatsen er fra 01.01.2017 fastsatt til kr 700 (kr 670 for 2016). Maksimale satser for purregebyr, inkassovarsel og betalingsoppfordring for 2017:

Purregebyr
70 (1/10 av inkassosatsen) (2016: kr 67)
Inkassovarsel
70 (1/10 av inkassosatsen) (2016: kr 67)
Betalingsoppfordring
210 (3/10 av inkassosatsen) (2016: kr 201)

Konsumprisindeksen

Fra og med konsumprisindeksen for januar 2017 som ble offentliggjort 10. februar 2017 gjorde Statistisk Sentralbyrå en endring i konsumprisindeksen med hensyn til referanseår. Fra og med august 1999 til og med desember 2016 er 1998 brukt som referanseår (1998=100). Fra januar 2017 er 2015 referanseår (2015=100). I den offisielle konsumprisindeksen fra august 1999 til og med desember 2016 er fremdeles 1998 referanseår (1998=100). For å sammenligne indekstall fra og med januar 2017 med indekstall før januar 2017, må de gamle indekstallene omarbeides, slik at 2015=100. Dette er gjort i tabellen under:

År Jan Feb Mar Apr Mai Juni Juli Aug Sep Okt Nov Des Gj. snitt
1999 72,4 72,5 73,0 73,2 73,1 73,2 73,0 72,7 73,4 73,7 74,0 74,1 73,2
2000 74,5 74,8 74,9 75,1 75,2 75,6 75,3 75,3 76,0 76,0 76,4 76,3 75,5
2001 76,9 77,5 77,7 78,0 78,4 78,4 77,4 77,3 77,7 77,7 77,7 77,9 77,7
2002 78,0 78,1 78,4 78,5 78,7 78,7 78,6 78,3 78,8 79,1 79,4 80,0 78,7
2003 81,9 82,0 81,4 80,8 80,3 80,1 79,8 80,0 80,4 80,4 80,5 80,5 80,5
2004 80,4 80,5 80,9 81,0 81,1 81,1 81,0 80,8 81,3 81,5 81,5 81,4 81,0
2005 81,2 81,3 81,7 82,1 82,4 82,4 82,2 82,3 82,9 83,0 83,0 82,9 82,3
2006 82,7 83,4 83,6 84,3 84,3 84,2 83,9 83,9 85,1 85,2 85,1 84,7 84,2
2007 83,7 84,0 84,5 84,5 84,6 84,5 84,3 84,2 84,8 85,0 86,4 87,1 84,8
2008 86,7 87,2 87,2 87,2 87,2 87,4 87,9 88,0 89,3 89,6 89,1 89,0 88,0
2009 88,7 89,4 89,4 89,7 89,9 90,4 89,9 89,7 90,4 90,2 90,5 90,8 89,9
2010 90,9 92,0 92,5 92,7 92,2 92,1 91,6 91,4 92,0 92,1 92,3 93,3 92,1
2011 92,7 93,1 93,4 93,9 93,7 93,4 93,1 92,6 93,4 93,3 93,3 93,4 93,3
2012 93,2 94,2 94,1 94,2 94,2 93,7 93,3 92,9 93,9 94,3 94,4 94,7 93,9
2013 94,5 95,1 95,4 95,9 96,0 95,7 96,1 96,0 96,4 96,6 96,7 96,6 95,9
2014 96,6 97,1 97,3 97,7 97,8 97,5 98,3 97,9 98,5 98,6 98,6 98,6 97,9
2015 98,6 98,9 99,2 99,6 99,8 100,1 100,1 99,9 100,6 101,0 101,3 100,9 100,0
2016 101,5 102,1 102,5 102,9 103,2 103,8 104,5 103,9 104,2 104,7 104,9 104,4 103,6
2017  104,3  104,7  105,0  105,2  105,4  105,8  106,1  105,3  105,9  106,0              

Folketrygdens grunnbeløp

Grunnbeløpet reguleres normalt 1 gang pr år, med virkning fra 1. mai.

Folketrygdens grunnbeløp fra 1. mai 2017 kr 93 634
Gjennomsnittlig grunnbeløp for 2017 kr 93 281

Rettsgebyr

Rettsgebyret har blant annet betydning for fastsettelse av gebyrer og tvangsmulkt etter skatteforvaltningsloven og a-opplysningsloven. 

2017 2016
Rettsgebyr kr 1049 kr 1025

Kalkulator